財務・税務専門家コラム一覧

亡くなられた時に、亡くなられた方＝被相続人の財産に対して、その財産を受け取った相続人に発生するのが「相続税」です。 亡くなられる前の生前に財産を渡すと、その渡した財産に対して、受け取った受贈者に発生するのが「贈与税」です。 相続税も贈与税も最高税率は55％で同じなのですが、贈与税には、「年間110 万円までは非課税」という規定があるのが節税のファーストポイントです。

大地震、集中豪雨や洪水等の水害、新型インフルエンザ、テロ等の不測の事態 に見舞われた状況で、あなたの会社は生き残ることができますか？従業員や その家族を守れますか？お客様からの信頼を維持できますか？ 経営者であるあなたは、こうした緊急事態に遭っても、何とかして自社の製品 ・サービスを供給して会社を存続させたいと考えるはずです。しかし、いざ 緊急事態という時に、あなたが普段と同じように判断し、的確...

コロナ禍がもたらした経済的な影響は、店舗経営者や中小企業にとって大きな試練となりました。しかし、経営リスクを正しく把握し、迅速な対策を取ることで、倒産を防ぐことは可能です。本記事では、**たった5分で実践できる「財務ハック」**をご紹介します。 ■コロナ禍でも倒産率0%の財務ハック。経営者必見！たった5分でわかる経営の危険信号 https://financeeye.net/kma-18/ ■コ...

まず、必ず必要な書類は、下記です。 1.「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」　 2.前職の源泉徴収票 3.マイナンバー これらの書類をすぐに預かるだけでかなり今後が楽になります。 「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」は、国税庁のHPからダウンロードできますので、印刷しお渡ししてください。

「支払った相続税」を、不動産売却時の経費としてみてくれる制度を ご存知ですか？ 相続があってから【3年10ケ月以内】の売却に限り、 「相続税の取得費加算特例」が使えるのです。 具体例で確認してみましょう。 ＜例＞ 相続財産2億円の内訳 　　駐車場　　1億円　⇒売却　　　 （相続税1,800万円と仮定）その他　　1億円 駐車場売却時の税金は、次のようになります。 ◎通常のケース （10,...

2025年4月13日に開幕する「大阪・関西万博」まで、残すところ約6か月となり ました。私事で恐縮ですが、「愛・地球博」は出産間際で参戦できなかったこと、 また関西で開催されることもあり、個人的にはとても楽しみにしております。 さて、国税庁から『2025年日本国際博覧会（大阪・関西万博）」に係る費用 の税務上の取扱いについて』が公表されています。基本的には、2005年の 「愛・地球博」と同様の取...

個人M&Aや事業承継を検討している方にとって、決算書の**BS（貸借対照表）**を正しく読み解くことは重要なスキルです。この記事では、買収すべきでない案件を一瞬で見抜く3つの重要なポイントを解説します。これらのポイントを押さえれば、リスクを回避し、成功に導く判断が可能になります。 ※YouTubeやファイナンスアイ本体サイトでも情報発信中 ■誰も教えてくれない！決算書のBSで一瞬で危険なM&A...

個人M&AやスモールM&Aを検討している際、決算書の内容は非常に重要です。事業を買収するかどうかを決定する際に、リスクを見逃さず、短時間で判断できる力をつけるために、この記事では決算書の【PL（損益計算書）】に注目した3つのポイントを紹介します。これにより、M&Aするべきではない事業を見極め、失敗を避けるための基本的な知識を身につけましょう。 ※YouTube動画やファイナンスアイのサイトで...

●役員退職金の支給限度額は次の算式により求められます。 役員退職金の支給限度額（目安）＝最終報酬月額×勤続年数×功績倍率（1～3倍） ●税金の取扱いは次の通りです。 ＜会社側＞法人税 　具体的に確定した日の属する事業年度で損金計上→未払計上可（2～3年以内に支払う場合のみ） ＜役員側＞（※以下は原則的な取扱いですので、例外もあります。） （1）生前退職＝所得税（退職所得控除、1/2課税、分離課...

自民党総裁選で石破氏が勝利し、10月1日に石破内閣が発足しました。 色々と税制にも影響が出てくるかもしれません。 そこで、あくまでマスコミの情報が中心となりますが、現時点で予想される 今後の税制の方向性について、まとめてみたいと思います（執筆時点10/2）。 総裁選の決選投票で敗れた高市氏は、安倍路線を継承する意向でしたので、 アベノミクスに象徴される積極財政派とされていました。 他方、石破...

人が死亡した後、どの財産を誰に渡すのかを明確にしておきたい場合には、 『遺言』、『死因贈与契約』といった手段があります。 どちらも同じもののように思いますが、違うものとなります。 自分の死後にその財産や権利関係について誰にどのように渡すのかを法的に 有効な形で表明する意思表示です。 遺言は、遺産分割の方法や相続人への財産の配分、あるいは特定の者に財産 を遺贈するための手段です。 遺言がある場合、...

　　　　　　　　　　　9/30まで 　　　　10/1以降 定型郵便（25g以内） 84円　　 　　110円 定型郵便（50g以内） 94円 　　　　 110円 定型外郵便（50g以内） 120円 　　 140円 定型外郵便（100g以内） 140円 　　 180円 通常はがき（年賀はがき ）63円 　　　　 85円 レターパック プラス ...

事業などの業務のために用いられる建物、建物附属設備、機械装置、器具備品、 車両運搬具などの資産は、一般的には時の経過等によってその価値が減ってい きます。このような資産を「減価償却資産」といいます。 他方、土地や骨とう品などのように時の経過により価値が減少しない資産は、 減価償却資産ではありません。 減価償却資産の取得に要した金額は、取得した時に全額必要経費になるのでは なく、その資産の使用可...

「事業承継税制とは、どんな制度か知りたい」 「自社で事業承継税制を使えるのか知りたい」 このようにお考えではありませんか？ そこで、今回は事業承継税制の概要やメリット、利用する際の注意点を解説します。 なお、弊社のM&A・事業承継の仲介ならシェアモルM&Aでは、M&Aによる事業承継において豊富な経験と知識によるサポートが可能です。

経営者保証とは、中小企業が金融機関から融資を受ける際に、経営者個人が会社の連帯保証人となることを指します。これにより、企業が倒産した場合、経営者個人が返済を担保する責任を負います。しかし、この慣行は経営者による積極的な事業展開や事業再生、円滑な事業承継を妨げる要因となっていました。 この問題に対処するため、全国銀行協会と日本商工会議所は「経営者保証に関するガイドライン」を策定し、経営者保証に依存...

個人でM&Aや事業承継をする際はもちろん、起業する際やフリーランスで働いているときに、誰もが一度は個人事業主か法人を設立するかで悩まれるのではないでしょうか。 規模拡大を目標とする・IPOを目指す・節税したい・気楽に働く等、その目的によって答えは変わってきますが、税金負担という観点では一つの指標があります。 それは所得が800万円を超える場合です。 これは所得が800万円を超える場合、法人化す...

厚生労働大臣の認定を受けた医療法人は持分放棄の際に贈与税が課税されませんが、当然ながら認定を受けるためにはいくつかの要件を満たす必要があります。 今回は、認定の要件を「満たさない」場合の対策方法についてご案内させていただきます。 ▼藤澤文太税理士事務所ホームページ https://fujisawa-taxaccount.com/ ▼認定医療法人制度について https://fujisawa-ta...

日本の事業者数は、約367万者といわれています。 一方で、アフターコロナを見据えて、新しく会社を創られる方も増えています。 長く続けてこられた会社も、最近創られた会社も、経営者の引退の仕方となると、一般的には下記3つしか選択肢はありません。 １．親族内承継 ２．親族外承継（M&A） ３．廃業 他にも、役員従業員承継というのもありますが、実際は単なる「社長交代」だけで、連帯保証の解除や承継対価...

医療法人は医療法上配当することが禁止されており、役員貸付金は配当類似行為として都道府県の行政指導の対象となることが多々あります。 厚生労働大臣の認定申請をした際も、役員貸付金が残っている場合は、基本的にはこれが解消されない限り認定を受けることはできません。

認定医療法人制度とは、医療法人の事業承継の際に持分に対して課される相続税や贈与税を回避するための制度です。 持分ありから持分なしに移行する際に、本来であれば医療法人に課税される「みなし贈与税」を非課税で持分なし医療法人に移行（持分を放棄）し、その後の持分に対する承継課税を回避することが出来ます。 また、持分が分散することにより払戻請求を受けることによる医療法人の資金繰り悪化という経営リスクの回避や...